Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности.
∆N ОС ИНТ 2006 = 87 * ((28064 / 87) – (18649 / 21)) = - 49196.76
Как уже было видно из 1ых расчетов, экстенсивности использования основных производственных фондов положительно отразилось на итогах 2006года. Из чего можно сделать вывод о том интенсивность наиболее выгодно скажется на 2005году, что и показал 2ой этап расчетов.
2. Факторный анализ влияния на прирост продукции уровня использования производственных фондов (основных и материальных средств).
Влияние на прирост продукции (выручки) экстенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств).
Значение этого коэффициента в 2005году будет равно:
∆N ПС ЭСТ 2005 = (1073 – 698) * 16667 / 698 = 8954.33
∆N ПС ЭСТ 2006 = (2008.5 – 1073) * 18649 / 1073 = 16259.22
Таким образом видно, что наиболее эффективное влияние экстенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств) на прирост продукции было в 2006 году, что доказывает разница в 7304.89 тысяч рублей.
Влияние на прирост продукции (выручки) интенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств):
∆N ПС ИНТ 2005 = 1073* ((18649 / 1073 - 16667 / 698)) = - 6985.23
∆N ПС ИНТ 2006 = 2008.5* ((28064 / 2008.5 - 18649 / 1073)) = - 6843.73
А вот влияние интенсивности наиболее эффективным было в 2005 году.
3. Факторный анализ влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств (оборотных активов).
Влияние на прирост продукции (выручки) экстенсивности использования оборотных средств (оборотных активов):
∆N ОА ЭСТ 2005 = (1675.5 – 934) * 16667 / 934 = 13231.88
∆N ОА ЭСТ 2006 = (3815 – 1675.5) * 18649 / 1675.5 = 23812.64
Из расчетов видно, что влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств наиболее эффективным было в 2006 году, чем в предыдущем, что доказывают значения 23812.64 против 13231.88 тысяч.
Влияние на прирост продукции интенсивности использования оборотных активов:
∆N ПС ИНТ 2005 = 1675.5 * (18649/1675.5 - 16667/934) = - 11242.61
∆N ПС ИНТ 2006 = 3815 * (28064/3815 - 18649/1675.5) = - 14382.55
А вот влияние на прирост продукции интенсивности использования оборотных активов результаты расчетов показали, что наиболее эффективным влияние было в 2005, что в свою очередь подтверждает результаты предыдущих расчетов.
Дополнительное вовлечение в оборот (экономия) оборотных средств:
-/+ ∆ ОА 2005 = (18649/ 360) * (18649 /1675.5 - 16667 / 934) = - 347.8
-/+ ∆ ОА 2006 = (28064/ 360) * (28064 / 3815 - 18649 / 1675.5) = - 293.89
Дополнительное вовлечение в оборот (экономия) оборотных средств наиболее эффективным было в 2006году, чем в 2005, что подтверждает разница в 53.91 тысячу рублей.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что
влияние экстенсивности основных средств, экстенсивности использования производственных фондов, а так же влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств было эффективным в 2006году. Вот интенсивность влияния основных и производственных фондов наиболее эффективным было в 2005году.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 01 января 2005 года.
АКТИВ |
Код пок. |
На начало 2005 |
На конец 2005 |
ПАССИВ |
Код пок. |
На начало 2005 |
На конец 2005 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
Нематериальные активы |
110 |
10 |
10 |
Уставной капитал |
410 |
4 |
4 |
Основные средства |
120 |
33 |
33 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
( ) |
( ) |
Незавершенное строительство |
130 |
Добавочный капитал |
420 | ||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
Резервный капитал, в т.ч. |
430 | ||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | ||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | ||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
342 |
643 | ||
ИТОГО по разделу I |
190 |
43 |
43 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
346 |
647 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
Запасы, в т.ч. |
210 |
172 |
1158 |
Займы и кредиты |
510 | ||
Сырье материалы и др. аналогичные ценности |
211 |
68 |
219 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 | ||
Животные на выращивании и откормке |
212 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 | ||||
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
ИТОГО по разделу IV |
590 | ||||
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
104 |
939 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Товары отгруженные |
215 |
Займы и кредиты |
610 | ||||
Расходы будущих периодов |
216 |
Кредиторская задолженность в т.ч. |
620 |
77 |
884 | ||
Прочие запасы и затраты |
217 |
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
621 |
51 |
225 | ||
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
19 |
91 |
Задолженность перед персоналом орг-и |
622 |
20 |
7 |
Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) |
230 |
1 |
1 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
6 | |
В т.ч. покупатели и заказчики |
231 |
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
652 | |||
Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) |
240 |
103 |
Прочие кредиторы |
625 | |||
В т.ч. покупатели и заказчики |
241 |
103 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | |||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
Доходы будущих периодов |
640 | ||||
Денежные средства |
260 |
11 |
194 |
Резервы предстоящих расходов |
650 | ||
Прочие оборотные активы |
270 |
74 |
44 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 | ||
ИТОГО по разделу II |
290 |
380 |
1488 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
77 |
884 |
БАЛАНС |
300 |
423 |
1531 |
БАЛАНС |
700 |
423 |
1531 |