Анализ финансовой устойчивости организации
Анализ проводится на основании данных таблицы «состояние источников формирования материальных запасов» (на основе бухгалтерского баланса формы №1), где путем сопоставления наличия материальных запасов и их источников выделяются четыре группы внутренней финансовой устойчивости организации.
Выделяют 4 вида финансовой устойчивости: абсолютную, нормальную, недостаточную и кризисную.
А теперь рассчитаем, какой же именно финансовой устойчивостью обладает рассматриваемое нами предприятие. Анализ будет проводиться в таблице «Состояние источников формирования материальных запасов».
Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод о том, что по итогам 2004 года предприятие обладало кризисной внутренней финансовой устойчивостью. В данной ситуации в дополнение к неустойчивому состоянию добавляются еще и просроченная дебиторская и кредиторская задолженности.
По данным документов 2005года ситуация выправилась и у организации была абсолютная финансовая устойчивость. В данной ситуации запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Но как мы уже знаем такая ситуация вряд ли может характеризоваться как идеальная.
По результатам деятельности 2006 года ООО «ТАЙМ-1» видно, что компания обладает недостаточным уровнем финансовой устойчивости. Данный случай характерен тем что организация для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле «нормальными», например, долгосрочные кредиты и займы, и т.д.
Для более подробного анализа деятельности компании необходимо рассчитать следующие коэффициенты: коэффициент оборачиваемости материальных запасов, который отражает число оборотов запасов организации за анализируемый период; коэффициент оборачиваемости готовой продукции, который отражает скорость оборота готовой продукции; а так же коэффициент продолжительности оборота материальных запасов.
Итак, рассчитаем коэффициент оборачиваемости материальных запасов по итогам 2004, 2005 и 2006 гг.
КМЗ = СРП / 0.5(МЗ НГ + МЗ КГ), где
КМЗ – коэффициент оборачиваемости оборотных средств,
СРП – себестоимость реализованной продукции, работ и услуг,
МЗ НГ – материальные запасы на начало года,
МЗ КГ – материальные запасы на конец года.
По итогам 2004 года КМЗ = 16203 / 0.5(172+ 1158) = 24.37
По итогам 2005 года КМЗ = 17961 / 0.5(1158+ 934) = 17.17
По итогам 2006 года КМЗ = 23847 / 0.5(934+ 2975) = 12.2
Значение нашего коэффициента отвечает требованиям нормы, т.е. ≥ 3. Но в тенденциях развития предприятия этот показатель снижается. Нельзя однозначно сказать, что тенденция отрицательная, так как наши значения все выше нормы и на много.
Для уточнения ситуации о нашем предприятии рассчитаем коэффициент готовой продукции:
КГП = ДВ / 0.5(ГП НГ + ГП КГ), где
КГП – коэффициент оборачиваемости готовой продукции,
ДВ – выручка от продажи готовой продукции, работ и услуг,
ГП НГ – готовая продукция на начало периода,
ГП КГ – готовая продукция на конец года.
На 01 января 2005 года этот коэффициент составил
КГП = 16667 / 0.5( 104+ 939) = 32
На 01 января 2006 года КГП = 18649 / 0.5( 939+ 285) = 30.47
На 01 января 2007 года КГП = 28064 / 0.5( 285+ 1412) = 33.07
Значение данного коэффициента должно быть ≥ 3. Наши результаты отвечают требованиям нормы, и даже более того они 32, 30.47 и 33.07 соответственно. Рост показателя означает рост скорости оборота готовой продукции. Данная ситуация говорит об увеличении спроса на продукцию организации. Что, естественно, положительно влияет на деятельность компании. Таким образом, самый высокий спрос на продукцию нашей компании отразился в 2006году. А самый низкий в 2005. Следовательно выслеживается рост оборота готовой продукции. Что только положительно характеризует деятельность компании.