Краткая характеристика объекта исследования
Анализ движения денежных средств косвенным методом
|
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
|
Остаток денежных средств на начало 2005 г. |
53 |
|
Изменение денежных средств за 2005 г. период, всего |
6356 |
|
в том числе, за счет изменения сумм (стоимости): | |
|
- основных средств |
-249 |
|
- сырья и материалов |
-300 |
|
- расходов будущих периодов |
-7 |
|
- дебиторской задолженности |
-3461 |
|
- задолженности перед персоналом организации |
+297 |
|
- задолженности перед бюджетом (включая отложенной) и внебюджетными фондами |
+2847 |
|
- прочих обязательств |
+371 |
|
- нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) |
+6858 |
|
Остаток денежных средств на конец периода |
6409 |
В данном разделе приведен анализ кредитоспособности Заря по методике Сбербанка России (утв. "Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. N 285-р").
Таблица 2.7
Анализ кредитоспособности заемщика
|
Показатель |
Фактическое значение |
Катего-рия |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
Справочно: категории показателя | ||
|
1 категория |
2 категория |
3 категория | |||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
1,24 |
1 |
0,11 |
0,11 |
0,2 и выше |
0,15-0,2 |
менее 0,15 |
|
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности |
2,21 |
1 |
0,05 |
0,05 |
0,8 и выше |
0,5-0,8 |
менее 0,5 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2,29 |
1 |
0,42 |
0,42 |
2,0 и выше |
1,0-2,0 |
менее1,0 |
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (кроме торговли) |
1,34 |
1 |
0,21 |
0,21 |
1,0 и выше |
0,7-1,0 |
менее 0,7 |
|
Рентабельность основной деятельности |
0,25 |
1 |
0,21 |
0,21 |
0,15 и выше |
менее 0,15 |
нерентаб. |
|
Итого |
х |
х |
1 |
1 | |||
В соответствии с методикой Сбербанка заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:
первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов от 1 до 1,05);
второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,05 но меньше 2,42);
третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (2,42 и выше).
В данном случае сумма баллов равна 1.
Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле:
Z-счет = 1,2К1 + 1,4К2 + 3,3К3 + 0,6К4 + К5 , см. таблицу 2.8 Таблица 2.8
Прогноз банкротства
|
Коэф-т |
Расчет |
Значение |
Множитель |
Произведение (гр. 3 х гр. 4) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
К1 |
Отношение оборотного капитала к величине всех активов |
0,98 |
1,2 |
1,17 |
|
К2 |
Отношение нераспределенной прибыли и фондов спец. назначения к величине всех активов |
0,57 |
1,4 |
0,8 |
|
К3 |
Отношение фин. результата от продаж к величине всех активов |
0,81 |
3,3 |
2,69 |
|
К4 |
Отношение собственного капитала к заемному |
1,34 |
0,6 |
0,8 |
|
К5 |
Отношение выручки от продаж к величине всех активов |
3,26 |
1 |
3,26 |
|
Z-счет Альтмана: |
8,72 | |||