Кредитоспособность и платежеспособность ОАО «Электротерм»
Для внешних пользователей важен факт финансовой устойчивости предприятия при деловом сотрудничестве. Проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность предприятия, т.е. обеспечение запасов источниками их формирования. Источники делятся на собственные и заемные.
В зависимости от источников формирования различают четыре типа финансовой устойчивости: абсолютная финансовая устойчивость; нормально устойчивое финансовое состояние; неустойчивое финансовое состояние; кризисное финансовое состояние.
Абсолютное устойчивое финансовое состояние характеризует наличие на предприятии излишка собственных оборотных средств при формировании производственных запасов, и определяется системой трех неравенств.
СОС>= 0; ПОС >=0; ОИФ>=0;
Где СОС – излишек или недостаток собственных оборотных средств, рассчитывается по формуле
СОС= Собственный капитал - Внеоборотные активы - Убытки – Запасы
СОС 1=35224 -30628 – 0 - 8543 = - 3505 тыс. руб.
СОС2 = 35576 – 29592 – 0 – 10592= - 4475 тыс.руб.
ПОС - излишек или недостаток перманентных оборотных средств, рассчитывается по формуле:
ПОС=СОС + ДСК,
ДСК сумма долгосрочных кредитов.
ПОС1= - 3505 + 0=- 3505 тыс. руб.
ПОС2 - 4475 + 0 = - 4475 тыс.руб
ОИФ излишек или недостаток основных источников формирования запасов или затрат, рассчитывается по формуле;
ОИФ=ПОС + КСК
Где КСК сумма краткосрочных кредитов
ОИФ1=- 3505 + 388= - 3217 тыс.руб.
ОИФ2 =- 4475 + 0= - 4475 тыс.руб.
Нормально устойчивое состояние, когда соблюдаются следующие неравенства. СОС<0; ПОС >=0; ОИФ> =0;
В данном случае СОС1= - 3505 тыс руб., ПОС1= -4475 тыс руб., ОИФ1 –3217 тыс.руб.
СОС 2= --4475 тыс.руб., ПОС2=- 4475 тыс.руб., ИОФ2= - 4475 тыс.руб. .
Кризисное финансовое состояние, когда предприятие находится на грани банкротства.
СОС<0; ПОС<0; ОИФ<0;
Наше предприятие находится на грани банкротства.
Необходимо срочно продать часть своих запасов, уменьшить дебиторскую задолженность, запасы готовой продукции, незавершенного производства.
Отразим в таблице финансовое состояние предприятия.
Таблица №3
Анализ платежеспособности и ликвидности баланса за 1999 год, руб.
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или недостаток собственных средств |
В % к величине итога группы баланса | ||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Наиболее ликвидные активы |
46071 |
86701 |
Собственные средства и краткосрочные кредиты |
3551618 |
4561795 |
-3505547 |
-4475099 |
- 98.7 |
- 98.1 |
Быстро реализуе- мые активы |
1226884 |
4826273 |
Краткосрочные займы |
387972 |
- |
839012 |
4826273 |
В 2.6 р |
- |
Медленно реализуемые активы |
7278531 |
5673972 |
Долгосрочные и среднесрочные активы |
- |
- |
7278531 |
5673973 |
- |
- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Трудно реализуемые активы |
30624642 |
29596129 |
Краткосрочные пассивы |
35236638 |
35621280 |
-4611996 |
-6025151 |
-13.09 |
-16.91 |
Баланс |
35176128 |
40183075 |
Баланс |
35176128 |
40183075 |
- |
- |
- |
- |